Новини Податкової служби

Про внесення змін до форми Податкової декларації з плати за землю

 

Наказом Міністерства фінансів України від 15.02.2022 року №83 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності» внесено зміни до Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (далі- Декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560.

 

Оновлена форма Декларації  використовується для складання звітності з 01.01.2023.

Основні зміни щодо заповнення Декларації:

1. Передбачена можливість зазначити код Кодифікатора адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (далі - КАТОТТГ) замість коду за Класифікатором об’єктів адміністративно-територіального устрою України (КОАТУУ). Відповідно у Декларації код КОАТУУ (10 символів) замінюється на код КАТОТТГ (19 символів) (рядок 7 Декларації).
2. Запроваджена позиція «Реєстраційний номер декларації в контролюючому органі, яка уточнюється». Заповнюється цей рядок лише у разі проставляння відповідної відмітки про подання «уточнюючої» Декларації.
3. Розширено перелік правовстановлюючих документів, які є підставою для оподаткування, зокрема, якими посвідчується право на земельні частки (паї) платника. Додано вид права за кодом 4 – «право на земельну частку (пай)» (колонка 3 розділу І Декларації).

3. Декларація містить такий показник як «період володіння/користування земельною ділянкою» (колонки 7 – 8 розділу І Декларації, колонки 8 – 9 розділу ІІ Декларації).

4. Декларацію доповнено інформацією щодо:

4.1 кодів за КАТОТТГ адміністративно-територіальних одиниць та адреси місць розташування об’єктів оподаткування (колонки 10 – 11 розділу І Декларації, колонки 11 – 12 розділу ІІ Декларації);

4.  терміну користування податковою пільгою у звітному періоді (колонки 20-21 розділу І Декларації);
5. дати закінчення терміну дії договору оренди (дд.мм.рррр) (колонка 7 розділу ІІ Декларації);
6. нарахованих до збільшення суми податкового зобов’язання згідно з п. 50.4 ст. 50 Податкового кодексу України (рядки 5.1, 5.2 розділу ІІІ Декларації).

 

Звертаємо увагу, за наявності у платника податку кількох об’єктів оподаткування, що знаходяться на території адміністративно-територіальних одиниць, що входять до складу різних територіальних громад, а отже, відповідають різним кодам за КАТОТТГ адміністративно-територіальних одиниць, якщо такі адміністративно-територіальні одиниці обслуговуються одним податковим органом, то кількість Декларацій має відповідати кількості адміністративно-територіальних одиниць.

 

Про індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2022 рік

 

Відповідно до вимог п. 289.2 та п. 289.3 ст. 289 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) Державною службою України з питань геодезії, картографії та кадастру листом від 12.01.2023 № 6-28-0.222-323/2-23 надано інформацію про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2022 рік.

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2022 рік становив 126,6%.

Пунктом 289.2 статті 289 Кодексу, визначено, що у разі якщо індекс споживчих цін перевищує 115 відсотків, такий індекс застосовується із значенням 115.

Відповідно до пункту 9 підрозділу 6 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу (у редакції Закону України від 30 листопада 2021 року № 1914-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень») індекс споживчих цін, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель, застосовується із значенням 100 відсотків:

за 2017-2022 роки - для сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів);

за 2017-2020 роки - для земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення.

Значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель і земельних ділянок за 2022 рік становить:

для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги) - 1,0;

для земель і земельних ділянок (крім сільськогосподарських угідь) - 1,15.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель у розрізі років становить: 1996 рік - 1,703; 1997 рік - 1,059; 1998 рік - 1,006; 1999 рік - 1,127; 2000 рік - 1,182; 2001 рік - 1,02; 2005 рік - 1,035; 2007 рік - 1,028; 2008 рік - 1,152; 2009 рік - 1,059; 2010 рік - 1,0; 2011 рік – 1,0; 2012 рік - 1,0; 2013 рік - 1,0; 2014 рік - 1,249; 2015 рік – 1,433 (крім сільськогосподарських угідь) та 1,2 - для сільськогосподарських угідь (рілля, перелоги, сіножаті, пасовища, багаторічні насадження); 2016 рік – для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги) - 1,0; для земель несільськогосподарського призначення - 1,06; 2017 рік - 1,0, 2018 рік - 1,0; 2019 рік - 1,0; 2020 рік - 1,0; 2021 рік - для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги) - 1,0; для земель несільськогосподарського призначення - 1,1.

Індексація нормативної грошової оцінки земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 рік не здійснювалася.

Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

У 2022 році платники Чернігівщини сплатили понад 25 млрд гривень податків, зборів та єдиного внеску

 

У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що до бюджетів усіх рівнів платниками Чернігівської області у січні-грудні 2022 року сплачено 16 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів, що на 12,7 відс. перевищує факт надходжень попереднього року. Єдиного соціального внеску надійшло 9,2 млрд грн (зростання на 45,5 відс.).

Зокрема, до державного бюджету спрямовано 6,8 млрд грн, що становить 42 відс. загальної суми сплачених податків. Значна частина надходжень забезпечена від сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору – 2,5 млрд грн (37,6 відс.), податку на додану вартість – 2 млрд грн (29 відс.), рентних платежів за користування природними ресурсами – 1,4 млрд грн (21 відс.) та податку на прибуток – 0,7 млрд грн (10,6 відс.). Сума сплачених до державного бюджету податків залишилась на рівні 2021 року не зважаючи на введення військового стану та погіршення економічної ситуації у регіоні.

До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками податків сплачено 9,2 млрд грн, в тому числі податку на доходи фізичних осіб – 7 млрд грн (76 відс. в загальнообласній сумі), єдиного податку – 0,9 млрд грн (10 відс.), податку на майно – 0,8 млрд грн (9 відс.). Факт минулого року перевищено на 23 відс. або на 1,7 млрд гривень.

Рівень добровільної сплати податків залишається високим та становить 99,6 відс. від загальної суми надходжень до бюджетів усіх рівнів.

За січень-грудень 2022 року найбільшу частку у сплаті податків, зборів та платежів до Зведеного бюджету Чернігівської області складає сплата суб’єктами господарювання по таких галузях:

• державне управління, оборона, освіта та охорона здоров’я – 28,1 відс.,

• сільське та лісове господарство – 17 відс.,

• добувна промисловість – 10,4 відс.,

• переробна промисловість – 7,6 відс.,

• оптова і роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів – 5,6 відс.

У загальній сумі сплачених податків майже 20 відс. забезпечено суб’єктами середнього підприємництва (3,1 млрд грн) та 16,4 відс. – малого бізнесу (2,6 млрд грн).

Роботодавцями та самозайнятими особами сплачено у січні-грудні 2022 року 9,2 млрд грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування (на 45,5 відс. більше відповідного періоду минулого року), що вкрай важливо для своєчасної та повної виплати пенсій та соціальної допомоги.

Головне управління ДПС у Чернігівській області дякує платникам податків Чернігівщини за належне виконання своїх обов’язків щодо своєчасної сплати податків та єдиного внеску.  

Платники Чернігівщини на підтримку армії сплатили

понад 497,7 млн військового збору

 

Протягом січня – жовтня 2022 року платниками податків Чернігівської  області сплачено понад 497,7 млн грн військового збору. Це більш ніж на 102 млн грн більше аналогічного періоду  минулого року.

У жовтні поточного року надходження військового збору склали 58,8 млн грн, що майже на 14,4 млн грн більше аналогічного періоду минулого року.

Зазначені суми надходжень військового збору надійшли від 6603 податкових агентів - юридичних осіб - у сумі понад 476,7 млн грн та від 12541 фізичних осіб (приватних підприємців та громадян) - у сумі 21 млн гривень.

 

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

На Чернігівщині громадянами задекларовано понад 1,2 млрд грн доходів, отриманих у 2021 році

Протягом 7 місяців поточного року декларації про майновий стан і доходи, отримані протягом 2021 року, подали 3482 мешканця Чернігівської області та задекларували понад 1,2 млрд грн доходів.

Серед загальної кількості декларантів - 1367 осіб, які обов’язково повинні декларувати отримані ними протягом минулого року доходи. До сплати в бюджет вони самостійно визначили понад 24,9 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 4,4 млн грн військового збору, з яких вже сплачено 21,7 млн грн та 4,1 млн грн відповідно.

З метою отримання податкової знижки декларації подали 2115 осіб, які  визначили до повернення з бюджету 6,4 млн грн податку на доходи фізичних осіб. За результатами проведених камеральних перевірок декларацій про майновий стан і доходи з бюджету вже повернуто 3,8 млн грн податку на доходи фізичних осіб 1074 особам.

Доходи у розмірі понад 1 млн грн задекларували 56 мешканців області. Загальна сума задекларованих ними коштів становить 602,5 млн грн, а до  сплати в бюджет визначено 20,4 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 2,9 млн грн військового збору.

Найбільше доходів задекларували мешканці Чернігова (680,8 млн грн), Прилук (105,6 млн грн) та Ніжина (63,2 млн грн).

                                            Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

За січень – липень 2022 року представниками бізнесу Чернігівщини сплачено 12,4 млрд гривень податків, зборів та єдиного внеску

 

До бюджетів усіх рівнів Чернігівської області за сім місяців поточного року платниками податків сплачено близько 8 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Єдиного внеску надійшло 4,4 млрд гривень.

Зокрема, до державного бюджету спрямовано 3,5 млрд грн, що становить 43,8 відс. загальної суми сплачених податків за цей період. Значна частина надходжень забезпечена від сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору – 1,2 млрд грн (34 відс.), податку на додану вартість – 1,1 млрд грн (31,4 відс.), рентних платежів за користування природними ресурсами – 0,7 млрд грн (20 відс.) та податку на прибуток – 0,3 млрд грн (8,6 відс.). Порівняно з минулорічними показниками надходження зменшились на 3,6 відс. (-0,1 млрд грн) в переважній більшості за рахунок зниження збору по податку на додану вартість  (-0,4 млрд грн), адже широкомасштабне російське вторгнення дестабілізувало роботу бюджетоформуючих платників податків області, малого та середнього бізнесу.

До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками податків сплачено майже 4,5 млрд грн, в тому числі податку на доходи фізичних осіб – 3,3 млрд грн (73,3 відс. в загальнообласній сумі), єдиного податку – 0,5 млрд грн (11,1 відс.), податку на майно – 0,4 млрд грн (8,9 відс.). Факт минулого року перевищено на 11,8 відс. або на 0,5 млрд грн переважно за рахунок збільшення сплати по податку на доходи фізичних осіб (на 27,7 відс. або на 0,7 млрд грн) внаслідок внесених до законодавства змін.

Добровільна сплата до бюджетів усіх рівнів складає 99,4 відс. від загальної суми податків.

Страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено у січні-липні 2022 року 4,4 млрд грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Факт надходжень минулорічного відповідного періоду перевищено на 26,3 відс. або на 0,9 млрд гривень.

Головне управління ДПС у Чернігівській області дякує платникам податків за належне виконання своїх обов’язків щодо наповнення бюджетів, навіть за погіршення умов для ведення бізнесу під час військового стану.

      

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області    

Звертаємо увагу! При зміні назви вулиці слід звернутися до податкового органу із заявою про внесення змін до ліцензії

Наразі відбувається перейменування вулиць, провулків, проспектів, площ, парків та скверів на виконання Закону України від 9 квітня 2015 року № 317-VІІІ «Про засудження комуністичного та націонал-соціалістичного (нацистського) тоталітарних режимів в Україні та заборону пропаганди їхньої символіки».

Отже,  у разі зміни відомостей, зазначених у виданій суб'єкту господарювання (у тому числі іноземному суб'єкту господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) ліцензії (за винятком змін, пов'язаних з реорганізацією суб'єкта господарювання (у тому числі іноземного суб'єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) та/або зміною типу акціонерного товариства), суб'єкт господарювання зобов'язаний у місячний термін з дня внесення таких змін звернутися до органу, який видав ліцензію, з відповідною заявою.

Орган, який видав ліцензію, на підставі заяви суб'єкта господарювання (у тому числі іноземного суб'єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) протягом трьох робочих днів видає суб'єкту господарювання (у тому числі іноземному суб'єкту господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) ліцензію, оформлену на новому бланку з урахуванням змін.

                                           Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

Щодо граничних термінів подання громадянами

податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2021 рік

Відповідно до змін, внесених до Податкового кодексу України у зв’язку з введенням воєнного стану в Україні (п.69.1 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ), терміни подання громадянами податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2021 рік та відповідальність за несвоєчасне їх подання визначені наступним чином:

платники податків, які мають можливість своєчасно виконувати податкові обов’язки щодо подання звітності звільняються від відповідальності за несвоєчасне виконання таких обов’язків, граничний термін виконання яких припадає на період починаючи з 24 лютого до 02 червня 2022 року, за умови подання податкової звітності до 20 липня 2022 року.

У разі відсутності у платника податків можливості своєчасно виконати свій податковий обов’язок щодо дотримання термінів подання звітності платники податків звільняються від передбаченої цим Кодексом відповідальності з обов’язковим виконанням таких обов’язків протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні.

Платники податків, у яких відновилася можливість подання звітності, граничний термін подання якої припадає на період починаючи з 24 лютого 2022 року до дня відновлення можливості платника податків, звільняються від відповідальності за несвоєчасне виконання таких обов’язків, за умови подання звітності протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення таких можливостей платників податків.

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

___________________________________________________________________

Про особливості справляння екологічного податку в 2022 році

Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу, що нормами Закону України від 30 листопада 2021 року № 1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень», який набрав чинності з 01 січня поточного року, внесено зміни, зокрема, до ст. 243, 245 – 248 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Так, збільшено ставки екологічного податку, які застосовуються при обчисленні податкових зобов’язань з екологічного податку за результатами господарської діяльності у 2022 році, а саме:

- ставка податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення збільшилися на 5 відсотків (п. 243.1 – 243.3 ст. 243 ПКУ);

- ставка податку за викиди в атмосферне повітря двоокису вуглецю становить 30 гривень за тонну (п. 243.4 ст. 243 ПКУ);

- ставка податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти збільшилася на 800 відсотків (п. 245.1 – 245.2 ст. 245 ПКУ).  Однак  п. 37 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ передбачено поетапне збільшення ставок, а саме  за податковими зобов’язаннями з екологічного податку, які виникли:

– з 1 січня 2022 року до 31 грудня 2022 року включно, ставки податку становлять 30% ставок, передбачених п. 245.1 і 245.2 ПКУ;

– з 1 січня 2023 року до 31 грудня 2023 року включно, ставки податку становлять 60%  ставок, передбачених п. 245.1 і 245.2 ПКУ;

– з 1 січня 2024 року до 31 грудня 2024 року включно, ставки податку становлять 90% ставок, передбачених п 245.1 і 245.2 ПКУ;

– з 1 січня 2025 року, ставки податку становлять 100% ставок, передбачених п. 245.1 і 245.2 ПКУ.

За скиди забруднюючих речовин, на які не встановлено гранично допустиму концентрацію або орієнтовно безпечний рівень впливу, застосовують ставки податку за найменшою величиною гранично допустимої концентрації, наведеної у п. 245.2 ПКУ (п. 245.3 ПКУ).

За скиди забруднюючих речовин у ставки та озера ставки податку, зазначені у п. 245.1 і 245.2 ПКУ, збільшують у 1,5 раза (п. 245.4 ПКУ).

- ставка податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах збільшилася на 10 відсотків (п. 246.1 – 246.2 ст. 246 ПКУ);

- ставка податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) становить 0,0133 гривні у розрахунку на 1 кВт-год виробленої електричної енергії (п. 247.1 ст. 247 ПКУ);

- ставка податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк збільшилися на 5 відсотків (п. 248.1 ст. 248 ПКУ).

Порядок справляння екологічного податку у 2022 році не змінився та регламентується розділом VІІІ ПКУ.  Для екологічного податку визначено базовий податковий (звітний) період, що дорівнює календарному кварталу.

Податкові декларації з екологічного податку складаються за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17 серпня 2015 року № 715 та подаються протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до контролюючих органів. Податок сплачується протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової звітності.

Крім того, Головне управління ДПС у Чернігівській області у зв’язку з прийняттям Верховною Радою України Закону України № 2120-IX від 15.03.2022 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» в редакції  Закону № 2142-IX  від  24.03.2022  звертає увагу на наступне. Підпункт 69 підрозділу 10 розділу ХХ доповнено підпунктом 69.16 , яким визначено, що тимчасово, з 1 січня 2022 року по 31 грудня року, в якому припинено чи скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-ІХ, не нараховується та не сплачується екологічний податок платниками цього податку, зареєстрованими (взятими на облік) за місцем розміщення стаціонарних джерел забруднення, за утворення радіоактивних відходів та тимчасове зберігання радіоактивних відходів на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, та на територіях, тимчасово окупованих збройними формуваннями російської федерації.

Слід враховувати, що стаціонарне джерело забруднення – підприємство, цех, агрегат, установка або інший нерухомий об’єкт, що зберігає свої просторові координати протягом певного часу і здійснює викиди забруднюючих речовин в атмосферу та/або скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти (п.п. 14.1.230 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).

Звертаємо увагу, що звільнення від нарахування та сплати  екологічного податку, запроваджене підпунктами  69.16  пункт 69 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, застосовується виключно в межах територій, на яких ведуться (велися) бойові дії та територій тимчасово окупованих збройними формуваннями російської федерації, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України.  Станом на 18.07.2022 такий перелік для цілей оподаткування не визначено.

Про особливості справляння рентної плати в 2022 році

Відповідно до п. 257.1 ст. 257 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу, а для рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, конденсату, природного газу, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану, рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України та рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України, дорівнює календарному місяцю.

Згідно з п. 257.3 ст. 257 ПКУ платник рентної плати до закінчення визначеного розділом  II ПКУ граничного строку подання податкових декларацій за податковий (звітний) період, визначений ст. 257 ПКУ, подає до відповідного контролюючого органу за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, податкову декларацію, яка містить відповідні додатки.

Пунктом 46.6 ст. 46 ПКУ визначено, що якщо в результаті зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

22 березня 2022 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 15.02.2022 №79 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з рентної плати» (далі - Наказ № 79), яким внесено зміни до форми Податкової декларації з рентної плати, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №719 (далі - Декларація).

Звертаємо увагу, що форма декларації із змінами, внесеними Наказом № 79 використовується для складання звітності:

-           за квітень 2022 року та наступні звітні періоди, у тому числі і для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди - платниками рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, конденсату, природного газу, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану, рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України та рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

-           за ІІ квартал 2022 року та наступні звітні періоди, у тому числі і для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди - платниками рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (за винятком вуглеводної сировини), за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин - за місцезнаходженням ділянки надр, за спеціальне використання води, за спеціальне використання лісових ресурсів.

Нагадуємо, що Законом України від 30.11.2021 р. №1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» внесено зміни, зокрема:

-           до п. 253.5  ПКУ, відповідно до яких з 01.01.2022 збільшено ставки рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин ;

-           до п. 254.4  ПКУ, відповідно до яких з 01.01.2022 збільшено ставки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України.

-           до п. 255.5 ПКУ, відповідно до яких з 01.01.2022 збільшено ставки рентної плати за спеціальне використання води;

-           до п. 256.3  ПКУ, відповідно до яких з 01.01.2022 збільшено ставки рентної плати за використання лісових ресурсів.

Звертаємо увагу платників рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, що під час обчислення розрахункової вартості відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) варто врахувати зміни п.252.16 ст.252 ПКУ. З 1 січня 2022 року коефіцієнт рентабельності гірничого підприємства (Крмпе) визначено у розмірі 0,20, крім випадків, коли більша величина такого коефіцієнта затверджена в техніко-економічних розрахунках матеріалів геолого-економічної оцінки запасів корисних копалин ділянки надр, затверджених центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері геологічного вивчення та раціонального використання надр (десятковий дріб) при встановленні кондицій на мінеральну сировину об’єкта (ділянки) надр.

Відповідно до Закону України від 15.03.2022 № 2139-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо запровадження диференційованої рентної плати за видобування газу природного» змінено порядок оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування газу природного.

Законом запроваджено механізм справляння рентної плати за видобування газу природного із застосуванням трьох ступенів ставок в залежності від фактичних цін, які відповідають розрахованій Мінекономіки щомісячній середній ринковій ціні у європейському сегменті ринку.

 

Щодо врахуванням норм Закону України від 26.05.2022 №2261-IX при справлянні рентної плати за користування надрами

 Закон України від 12 травня 2022 року №2261-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей визначення рентної плати за користування надрами для видобування газу природного на період дії воєнного стану» (далі - Закон) офіційно опублікований в газеті «Голос України» від 26 травня 2022 року № 111 (7861) та набрав чинності з 27 травня 2022 року.

Законом пункт 69 підрозділу 10 Перехідних положень Податкового кодексу України (далі - Кодекс) доповнено новим підпунктом 69.30, яким запроваджується спеціальний механізм справляння рентної плати за користування надрами для видобування газу природного (далі – Рента) за видобуті обсяги газу природного, крім обсягів газу, що розміщені надрокористувачем у підземному сховищі.

Платникам Ренти за обсяги газу, крім обсягів газу, призначеного для виконання спеціальних обов’язків щодо формування ресурсу газу для побутових споживачів та виробників теплової енергії, тимчасово з 1 квітня 2022 року до останнього дня (включно) місяця, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан на території України, надано право не сплачувати податкові зобов’язання з Ренти за обсяги газу видобутого та закачаного до підземних сховищ у звітному періоді. 

У період починаючи з 1 квітня 2022 року до останнього дня (включно) третього календарного місяця після припинення або скасування воєнного стану в Україні платники рентної плати зобов’язані вести в кожному окремому податковому (звітному) періоді окремий облік обсягів видобутого та реалізованого газу природного, а також сум нарахованих та не сплачених податкових зобов’язань за обсяг видобутого газу природного в таких податкових (звітних) періодах.

З метою підтвердження обсягів закачаного газу платники зобов’язані подавати не  пізніше граничного строку подання податкової декларації з рентної плати за відповідний податковий (звітний) період копії актів про рух природного газу в газосховищах учасника ринку природного газу та Оператора газосховищ України за звітний період, центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги" (абзац сьомий підпункту 69.30 пункту 69 підрозділу 10 Перехідних положень Кодексу).

Нараховані та не сплачені податкові зобов’язання за обсяги закачаного газу природного у відповідному податковому (звітному) періоді, що припадають на період, зазначений у цьому абзаці, не вважаються податковим боргом та підлягають сплаті відповідно до положень підпункту 69.30 пункту 69 підрозділу 10 Перехідних положень Кодексу.

                                Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

 

_______________________________________________________________

Як отримати довідку про відсутність заборгованості

Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі - Порядок), затверджено наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27.09.2018 за № 1102/32554.

Подати електронну заяву про видачу довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів можна особисто через електронний кабінет з використанням кваліфікованого електронного підпису.

При заповненні Заяви про надання довідки, зверніть увагу на наступне:

• Заява подається за встановленою формою (додаток 2 зазначеного Порядку);

• Заява складається з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості;

У пункті 3 Заяви зазначаються  усі реквізити нормативно-правового акту за уніфікованим шаблоном відображення, необхідні для його ідентифікації:

Приклад пункту 3 Заяви  «3. Довідку прошу надати відповідно до вимог: Закону України від 25 грудня 2015 року № 922-VIII «Про публічні закупівлі».

- У пункті 4 форми Заяви зазначається найменування суб’єкта       

  (підприємства, установи, організації), до якого (якої) буде подано Довідку.

Приклад  пункту 4 Заяви: ВІЙСЬКОВА ЧАСТИНА 9999 НАЦІОНАЛЬНОЇ ГВАРДІЇ УКРАЇНИ (повний варіант) або в/ч 9999 Нацгвардії (скорочений варіант)         

Невідповідність поданої Заяви встановленій законодавством формі або вимогам щодо її заповнення може бути причиною неприйняття такої Заяви.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX» 

______________________________

Своєчасна сплата єдиного внеску – 

гарантоване право громадян на соціальний захист

 Правові та організаційні засади забезпечення та обліку єдиного внеску, умови та порядок його нарахування і сплати регулюються  Законом України від 08 липня 2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464).

Сума єдиного внеску напряму залежить від встановленої мінімальної заробітної плати та нараховується щомісячно за ставкою 22 від. від «мінімалки». У періоді січень-вересень 2022 року єдиний внесок складає 1430,00 грн на місяць, у періоді жовтень-грудень 2022 року – 1474,00 грн на місяць.

Боржникам з єдиного внеску краще вчасно виконати свій конституційний обов’язок, здійснити належні розрахунки по сплаті внеску до бюджету, гарантувати собі та найманим працівникам гідне пенсійне забезпечення та соціальні виплати, які передбачені чинним законодавством. Тим самим уникнути застосування заходів стягнення заборгованості з єдиного внеску, який не має строку давності щодо нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені.

Як дізнатися про наявність/відсутність заборгованості з єдиного внеску?  Для цього можна особисто звернутися до ДПС з відповідною письмовою заявою, або безпосередньо переглянути інформацію щодо заборгованості зі сплати єдиного внеску в «Електронному кабінеті платника», обравши в меню приватної частини кабінету «Стан розрахунків з бюджетом».

Головним управлінням ДПС приділяється особлива увага погашенню заборгованості з єдиного внеску. Адже наявність заборгованості по сплаті ЄВ – це не лише недотримання коштів державою, а ще й втрата особами, які підлягають загальнообов’язковому страхуванню страхового, стажу, а також права на пенсію.

Тільки сумлінне ставлення платників до своїх обов’язків щодо своєчасної сплати ЄВ та розуміння необхідності термінового погашення заборгованості дозволить вирішити проблему створення нових боргів. Своєчасна сплата єдиного внеску, податків і зборів – це піклування про підвищення стандартів життя.

_______________________________

У січні місцеві бюджети Чернігівщини від сплати податків і зборів отримали 588 мільйонів гривень 

До місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області впродовж січня 2022 року надійшло  588 млн грн від сплати податків і зборів, - інформує громадськість начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк.

Найбільшу частку у загальній сумі (60,3 відс.) займає податок на доходи фізичних осіб, якого надійшло 354,5 млн грн, з них до обласного бюджету спрямовано 67,3 млн гривень.

Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також за автомобілі преміум - класу) сплачено 76,2 млн гривень (13 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло 124,8 млн гривень (21,2 відсотків загальної суми надходжень).

Решта податків і зборів у загальній сумі становить 5,5 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток сплачено близько 3 млн грн, рентної плати за користування природними ресурсами – майже 9,9 млн грн, акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів – 16,4 млн грн, плати за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 1,3 млн грн, екологічного податку – 0,6 млн грн. та інші. 

Найбільшу частину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (22 відс. загальної суми або 129,4 млн грн). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства (21,9 відс. або 128,9 млн грн) та промисловості (13,6 відс. або 79,9 млн грн). Від громадян надійшло 106,5 млн грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (18,1 відс. загальної суми).

Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, сплачено 46,9 млн грн (8 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 28 млн грн (4,8 відс.), галузі лісового господарства – 12,2 млн грн (2,1 відс.), будівництва – 7,5 млн грн (1,3 відсотка).

_____________________________

Довідку про доходи можна отримати самостійно

Головне управління ДПС у Чернігівській області нагадує, що у рамках кампанії декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців за 2021 рік, громадяни можуть скористатися Е-сервісом «Електронний кабінет» для отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, а також підготувати, заповнити та надіслати в електронному вигляді до контролюючих органів декларацію про майновий стан і доходи.

Вхід до Електронного кабінету можна здійснити з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП) фізичної особи будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, хмарного сховища, а також за допомогою застосунку «Дія».

Для отримання відомостей про доходи слід в розділі «ЕК для громадян» Електронного кабінету обрати «Запит про суми виплачених доходів» (форма F1301802), заповнити необхідні поля форми, здійснити перевірку, підписати та направити запит.

Перевірити правовий статус підпису можна на офіційному веб-сайті центрального засвідчувального органу в розділі «Довірчі послуги» → «Перевірити підпис» за посиланням https://czo.gov.ua/verify. Одержувач електронного документа отримує можливість ідентифікувати підписувача такого документа та перевірити його цілісність.

У рамках Е-сервісу також надано можливість отримати особою інформацію про свої доходи за період, починаючи з І кварталу 1998 року за будь-які п’ять років (з розбивкою поквартально).

Враховуючи терміни подання звітності про виплачені доходи та терміни перенесення інформації з такої звітності до Центральної бази даних ДПС, для отримання відомостей за IV квартал 2021 року доцільно надсилати вищезазначений запит після 22.02.2022.

Вхід до «Електронного кабінету» здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний веб-портал Державної податкової служби України https://tax.gov.ua.

_______________________

Щодо застосування РРО при торгівлі в інтернеті

З метою роз’яснення правил застосування РРО при здійсненні інтернет-торгівлі Державна податкова служба України розробила для суб’єктів господарювання відеоролик щодо продажу товарів через інтернет без касового апарату та без порушень законодавства.

Відеоролик "Про застосування РРО при торгівлі в інтернеті"

Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що у зв’язку зі значним розширенням з 1 січня 2022 року переліку суб’єктів господарювання, які у своїй діяльності повинні застосовувати реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, Державна податкова служба України на своєму сайті створила банер «Програмні РРО».

___________________________

Увага!

Наближається термін подання податкової декларації з плати за землю

Відповідно до пункту 286.2 статті 286 Податкового Кодексу України платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму плати за землю щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.

Нагадуємо, що форма податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560 зі змінами і доповненнями.

Для упередження допущення найбільш поширених типових помилок, звертаємо увагу платників на наступне:

• в колонці 2 «Категорія земельних ділянок» зазначається категорія земельних ділянок, що повинна відповідати формату ХХ.ХХ згідно з Класифікатором видів цільового призначення земельних ділянок Додаток 59 до Постанови Кабінету Міністрів України «Про внесення змін до деяких актів Кабінету Міністрів України» від 28.07.2021 №821. Слід зазначити, що класифікатор видів цільового призначення земель, затверджений Наказом №548 втратив чинність з 11.08.2021.

• в колонці 7 «Кадастровий номер земельної ділянки (у разі наявності)» зазначається кадастровий номер, що повинен відповідати формату ХХХХХХХХХХ:ХХ:ХХХ:ХХХХ;

• значення колонок 8 та 9 «площа земельної ділянки» заповнюються в залежності від одиниць виміру площі, яка визначена у правовстановлюючих документах на земельну ділянку у гектарах або квадратних метрах, заповнювати їх одночасно не потрібно;

• при заповненні колонки 10 «Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки» потрібно зазначати НГО одного квадратного метра або одного гектара в залежності, яка колонка заповнена 8 або 9, а не НГО всієї площі земельної ділянки;

• визначено коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель і земельних ділянок за 2021 рік, зокрема:

для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги) – 1,0;

для земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення – 1,1;

• у рядку «Зміст доповнення» зазначається інформація, зокрема дата припинення права власності/користування/оренди певної земельної ділянки, оскільки форма декларації не передбачає відображення відповідної інформації;

____________________________

Надходження єдиного податку від суб’єктів господарювання Чернігівщини у січні 2022 року зросли на 20 млн гривень

У січні 2022 року фізичні особи – підприємці Чернігівської області сплатили до місцевих бюджетів 81 млн грн єдиного податку і тим самим перевищили факт надходжень відповідного періоду минулого року на 32,5 відс. або на 18,9 млн грн  (у січні 2021 року надходження єдиного податку з  фізичних осіб становили 58 млн грн). Про це повідомила начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк.

Єдиного податку з юридичних осіб у січні надійшло 6,5 млн грн, факт надходжень у січні минулого року перевищено на 18,3 відс. (+1,2 млн грн). Від підприємств – сільгоспвиробників у січні 2022 року надійшло 32 млн грн єдиного податку.

Єдиний податок належить до місцевих податків і зараховується до місцевих бюджетів. Сплачуючи єдиний податок, суб’єкти господарювання спрямовують кошти на розвиток власного регіону, - зазначила Людмила Слотюк.  

___________________________

Застерігаємо від шахраїв, які  видають себе за працівників податкової служби!

Головне управління ДПС у Чернігівській області інформує громадян, платників податків, що до суб’єктів господарювання м. Ніжина почали надходити телефонні дзвінки від невідомих осіб, які представляються працівниками Ніжинської ДПІ. Телефонують із мобільного телефону 0953404479 та просять передзвонити за номером 0955973516, начебто начальнику Ніжинської ДПІ. При цьому невідомі особи просять надати грошові кошти.

Вкотре повідомляємо, що такі дії вчиняють шахраї. Застерігаємо платників податків бути пильними та не піддаватися на провокації.  

Попереджаємо, що у разі надходження таких дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами, одразу повідомляйте працівників підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції за номером телефону: (0462) 652-315, 652-392, 668-522.

Кому потрібно декларувати доходи, отримані протягом 2021 року

З 1 січня 2022 року триває кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2021 році. У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області пояснили, які доходи  потрібно декларувати. 

Відповідно до норм розділу IV Податкового кодекусу України обов’язок щодо подання декларації у платників податків виникає при отриманні:

доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування майна не від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, при нотаріальному оформленні спадщини або договору дарування, за якими не було сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, тощо.;

доходів від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування.  До таких доходів відноситься, зокрема, дохід у вигляді  основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, а також дохід від операцій з цінними паперами;

іноземного доходу;

та в інших передбачених Кодексом.

Разом з тим, обов’язок фізичної особи-платника податку на доходи фізичної особи щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:

від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом Кодексу;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до цього розділу не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок  та військовий збір;

у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Кодексу.

Крім того, платники податку мають право подати податкову декларацію з метою використання права на податкову знижку.

        Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

 

 

Нова форма декларація про майновий стан і доходи

 

У Головному управління ДПС у Чернігівській області повідомляють, що з 1 січня 2022 року діє нова форма декларації про майновий стан і доходи громадян.

Наказом Міністерства фінансів України від 17 грудня 2020 року № 783 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 грудня 2020 р. за № 1295/35578, з 01.01.2022 запроваджено та введено в дію нову форму податкової декларації про майновий стан і доходи.

Детальніше з цим питанням можна ознайомитись на вебпорталі ДПС України у банері «Деклараційна кампанія 2022».

        Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

___________________________________________________________

У січні платники Чернігівщини сплатили до бюджетів 1,2 млрд гривень податків та понад 457 млн гривень єдиного внеску

У січні 2022 року до бюджетів усіх рівнів платниками Чернігівщини сплачено понад 1,2 млрд грн податків та зборів. Надходження січня минулого року перевищені на 187 млн гривень, - інформує громадськість начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк.

До державного бюджету спрямовано більше 52 відс. загальних коштів (643 млн грн), що на 16 відс. перевищує показник минулого року. Зросли надходження по рентній платі за користування надрами – майже в 2,2 рази (+64,9 млн грн), податку на прибуток – у 2 рази (+12,2 млн грн.) та податку на додану вартість – на 3,7 відс. (+13 млн грн). 

До місцевих бюджетів усіх рівнів надійшло 587,8 млн грн податків та зборів (понад 47 відс. в загальнообласній сумі надходжень). У порівнянні з січнем 2021 року надходження збільшились майже на 20 відс. або на 97 млн гривень.

Понад 60 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб – 354,5 млн грн, що на 22 відс. або майже на 65 млн грн більше, ніж у січні 2021 року. Від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт) місцеві бюджети поповнились на 76 млн грн (13 відс.  від загальної суми), що на 5,6 відс. або на 4 млн грн більше за факт січня 2021 року. Вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність  (21 відс. загальної суми), якого сплачено 124,8 млн грн (на 25 відс. або на 25 млн грн більше за минулорічний показник). Акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального надійшло 16,4 млн грн (2,8 відс. загальної суми надходжень), що на 22 відс. або майже на 3 млн грн більше ніж у січні 2021 року.

Крім того, страхувальниками сплачено 457,5 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено приріст надходжень порівняно з минулорічними на 17,6 відс. або на 68,4 млн гривень. 

____________________________________

Щодо граничних обсягів доходу, встановлених для 1-3 груп єдиного податку для фізичних осіб - підприємців  протягом 2022 року

Про терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) розрахунків коригування до податкових накладних

Законом № 1914 пункт 192.1 статті 192 ПКУ після абзацу першого доповнено новим абзацом, яким передбачено, що розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування.

Таким чином, встановлені чіткі терміни для реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування – 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої він складений.

Отже, як безпосередньо податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної. При цьому слід враховувати, що розрахунок коригування може бути зареєстрований в ЄРПН виключно до зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної.

технічно-складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту; 

лікарських засобів, виробів медичного призначення; 

ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. 

Відеоінструкція хто з ФОП застосовує РРО/ПРРО?

Покрокова відеоінструкція щодо порядку ведення обліку товарних запасів для фізичних осіб – підприємців.

З 01.01.2022 р. відповідно до змін у п. 226.6 ПКУ маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового понад 8,5 відсотка об'ємних одиниць, крім тих, що зазначені у п. 226.10 ПКУ.

_________________________________________________________________

Закінчується термін подачі заяв на списання податкового боргу з штрафних санкцій та пені за умови сплати податкового боргу за основним платежем 

До уваги новостворених ОТГ! 

Для органів місцевого самоврядування визначено форми та порядок надання інформації до ДПС щодо ставок та податкових пільг

Головне управління ДПС у Чернігівській області інформує, що відповідно до пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу, сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів.

- інформацію надати на електронну адресу ГУ ДПС у Чернігівській області (e-mail): [email protected]

Відповідно до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами і доповненнями (далі - Кодекс), а саме ст.291, передбачено, що спрощена система оподаткування, обліку та звітності - особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених главою 1, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

Фізична особа - підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим главою 1, та реєструється платником єдиного податку в порядку, визначеному цією главою.

Згідно п.291.4 ст.291 Кодексу, суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

1) перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року;

2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), послуги з надання доступу до мережі Інтернет, а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи - підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи;

3) третя група - фізичні особи - підприємці які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року;

Оскільки з 1 січня 2022 року розмір мінімальної заробітної плати становить 6500 грн, то обсяг доходу протягом календарного 2022 року дозволений для першої групи єдиного податку складає 1 085 500 грн (167*6500 грн.), для другої – 5 421 000 грн. (834*6500 грн.), а  для третьої – 7 585 500 грн. (167*6500 грн.)

          Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

Ризиковість платника податку на додану вартість

Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019р. №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» визначено механізм зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), подання та розгляд таблиць даних платників податків, встановлення відповідності/невідповідності платника критеріям ризиковості платника податку, організаційні та процедурні засади діяльності комісій з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі (далі - комісії контролюючих органів), права та обов`язки їх членів.

Питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку розглядається комісією регіонального рівня.

У разі встановлення відповідності платника податку хоча б одному з критеріїв ризиковості платника податку комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

Включення платника податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, здійснюється в день проведення засідання комісії регіонального рівня та прийняття відповідного рішення.

Платник податку отримує рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку через електронний кабінет у день прийняття такого рішення.

У рішенні зазначається підстава, відповідно до якої встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

Комісією регіонального рівня розглядається питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, у разі виявлення обставин та/або отримання інформації, що свідчать про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку та/або отримання інформації та копій відповідних документів від платника податку, що свідчать про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

Інформація та копії документів подаються платником податку до ДПС в електронній формі засобами електронного зв’язку з урахуванням вимог Законів України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронні довірчі послуги» та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого Мінфіном.

Повідомлення про надання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку, подається в електронному вигляді у форматі XML - код форми J1314901.

До Повідомлення можна додати необхідну кількість документів довільного формату (код форми J1360102), до яких можна завантажити копії необхідних підтверджуючих документів у форматі PDF, PNG або JPG.

Документами, необхідними для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, можуть бути:

договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них;

договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції;

первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків;

документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством;

інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

Інформацію та копії документів, подані платником податку, комісія регіонального рівня розглядає протягом семи робочих днів, що настають за датою їх надходження, та приймає відповідне рішення.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

Про дотримання термінів при формуванні податкового кредиту

     Законом № 1914 внесено зміни до абзаців четвертого – шостого пункту 198.6 статті 198 ПКУ, згідно з якими термін, протягом якого покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ, не віднесені до податкового кредиту у звітному періоді, в якому виникло право на включення таких сум до податкового кредиту, зменшено з 1095 календарних днів до 365  календарних днів з дати складання податкової накладної / розрахунку коригування. При цьому у разі зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН такий термін (365 днів) переривається на період такого зупинення (пункт 198.6 статті 198 ПКУ доповнено абзацом відповідного змісту).

     В той же час, якщо у платника податку на дату набрання чинності Законом № 1914 (01.01.2022) наявні податкові накладні / розрахунки коригування за придбаними товарами/послугами, з дати складання яких не минуло 1095 днів та суми ПДВ за якими не включені до податкового кредиту, то такі суми ПДВ можуть бути віднесені до податкового кредиту на підставі таких податкових накладних / розрахунків коригування, зареєстрованих в ЄРПН, протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності Законом № 1914, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складання таких податкових накладних / розрахунків коригування (пункт 80 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідні положення ПКУ).

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

____________________________________________

Внесено зміни до Податкового кодексу України в частині стягнення податкового боргу

  Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що Верховною Радою України прийнято Закон України від З0 листопада 2021 року № 1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» (далі - Закон № 1914), більшість положень якого набрали чинності з 1 січня 2022 року.

  У частині удосконалення процедури погашення податкового боргу, Закон № 1914 містить положення щодо удосконалення адміністративно-судового механізму при стягненні готівки та безготівкових коштів у рахунок погашення податкового боргу. А саме, внесено зміни до пункту 95.5 статті 95 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), відповідно до яких керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу зможе приймати рішення про стягнення коштів в рахунок погашення податкового боргу платника податків без обмеження по сумі такого боргу.

 Нагадуємо, що до 1 січня 2022 року стягнення готівки та безготівкових коштів у рахунок погашення податкового боргу на підставі рішення керівника контролюючого органу здійснювалось без рішення суду лише на суму боргу, що перевищувала 5 мільйонів гривень.

Основною умовою для застосування позасудової процедури стягнення є виникнення податкового боргу в результаті несплати платником податків самостійно задекларованих грошових (податкових) зобов’язань, які є узгодженими, не підлягають оскарженню та повинні бути самостійно сплаченими платником або погашеними за допомогою органу стягнення.

Керівник (його заступник або уповноважена особ) контролюючого органу приймає рішення про стягнення коштів в рахунк погашення податкового боргу за таких умов:

податковий борг виник в результаті несплати самостійно задекларованих платником податків сум (без обмежень по сумі),

не сплачується протягом 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати узгодженого грошового зобов’язання,

відсутності/наявності у меншій сумі непогашеного зобов’язання держави щодо повернення такому платнику податків помилково та/або надміру сплачених ним грошових зобов’язань, та/або бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Звертаємо увагу, що стягнення коштів в рахунок погашення податкового боргу, що виник в результаті несплати донарахованих за результатами контрольно-перевірочної роботи сум грошових зобов’язань, здійснюється, як і раніше, на підставі рішення суду.               

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

Тимчасове обмеження у праві виїзду керівника юридичної особи - боржника за межі України

  Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що Законом України від З0 листопада 2021 року № 1914-ІХ внесено зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс)  та інших законодавчих актів України щодо тимчасового обмеження у праві виїзду керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента - боржника за межі України.

Законом № 1914 внесено зміни, зокрема, до статей 14, 20, 87 та 91 Кодексу, статей 283 і 2892 Кодексу адміністративного судочинства України та статті 6 Закону України від 21 січня 1994 року № 3857-ХІІ «Про порядок виїзду з України і в’їзду в Україну громадян України».

Тимчасове обмеження у праві виїзду керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента - боржника за межі України - це забезпечувальний захід виконання судового рішення або рішення керівника контролюючого органу про стягнення суми податкового боргу.

Тимчасове обмеження у праві виїзду за межі України застосовується до керівника платника податків - юридичної особи або постійного представництва нерезидента за наявності у такого платника податків податкового боргу:

у сумі, що перевищує 1 мільйон гривень,

що не був погашений протягом 240 календарних днів з дати вручення такому платнику податків податкової вимоги.

Тимчасове обмеження у праві виїзду керівника платника податків - боржника за межі України застосовується згідно з рішенням суду, що набрало законної сили, та є забезпечувальним заходом виконання судового рішення або рішення керівника контролюючого органу про стягнення суми податкового боргу про погашення суми податкового боргу.

Обмеженням для застосування такого заходу є наявність зобов’язання держави щодо повернення юридичній особі або постійному представництву нерезидента - боржнику помилково та/або надміру сплачених ним грошових зобов’язань, бюджетного відшкодування податку на додану вартість, якщо загальна сума непогашеної заборгованості держави перед боржником дорівнює або перевищує суму податкового боргу такого боржника.

Повноваження щодо виконання тимчасового обмеження у праві виїзду керівника платника податків - боржника за межі України покладено на контролюючі органи за основним та неосновними місцями податкового обліку платника податків, що має податковий борг, який відповідає наведеним вище критеріям.

З метою інформування керівника платника податків - боржника про застосування щодо нього тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України передбачається формування і ведення Реєстру керівників платників податків - боржників.

Закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента - боржника за межі України здійснюється за таких підстав:

погашення суми податкового боргу, зазначеної у рішенні суду, у зв’язку з якою було застосовано таке обмеження;

отримання у встановленому законодавством порядку інформації про зміну керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента - боржника;

отримання рішення суду про відкриття провадження у справі про банкрутство юридичної особи або постійного представництва нерезидента - боржника.

Інформація про закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента - боржника за межі України не пізніше наступного робочого дня з дня виявлення обставин для такого закінчення:

надається центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони державного кордону.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

_____________________________________

РРО: що потрібно знати

Не зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО та вести облік товарних запасів фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку І групи. 

Зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО, але не зобов’язані вести облік товарних запасів фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку ІІ – ІV груп, якщо  вони  не здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, та напівдорогоцінного каміння, або не є платниками ПДВ. 

Тобто із всього загалу фізичних осіб – підприємців – платників єдиного додатку ІІ – ІV груп, обов’язок ведення обліку товарних запасів поширюється лише на платників, які зареєстровані платниками ПДВ або здійснюють реалізацію: 

Відеоінструкція як завантажити програмне забезпечення ПРРО Каса.

        Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

_____________________________________________________

Як та коли фізособам-«єдинникам» відзвітувати за 2021 рік?

У 2022 році платники єдиного податку вперше подають до контролюючого органу додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (далі – додаток 1) у складі податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2020 № 752), за звітний 2021 рік.

Відповідно до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (з змінами та доповненнями) починаючи з 01.01.2021 платники єдиного внеску, зокрема платники єдиного податку, зобов’язані подавати звітність про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до Закону № 2464, у складі звітності з єдиного податку до контролюючого органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Податковим кодексом України (далі – ПКУ).

Податкова декларація подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси в один із таких способів (у спосіб за вибором платника податків): особисто платником податків або уповноваженою на це особою; надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу Декларацію у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені ПКУ, а також відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Податкові декларації за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, подаються протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи – підприємці)  у складі Декларації за IV квартал податкового (звітного) року у податковій декларації окремо відображають обсяг доходу, оподаткований за кожною з обраних ними ставок єдиного податку, а також подають відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи – підприємці) подають до контролюючого органу Декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Згідно з приміткою 8 до Декларації додаток 1 є невід’ємною частиною Декларації, подається та заповнюється ФОП – платниками єдиного податку першої – третьої груп, відповідно до ПКУ, та які є платниками єдиного внеску відповідно до Закону № 2464.

Отже, платники єдиного податку першої та другої груп вперше подають до контролюючого органу додаток 1 у складі Декларації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2020 № 752), за 2021 рік, граничний термін подання якого – до 01 березня 2022 року.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи) подають додаток 1 у складі Декларації за IV квартал 2021 року у термін до 09 лютого 2022 року.

        Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

________________________________________________

Місцеві бюджети Чернігівщини минулого року від сплати податків і зборів отримали 7,5 млрд гривень

У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що до місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у січні-грудні 2021 року надійшло  7,5 млрд грн від сплати податків і зборів.

Найбільшу частку у загальній сумі (65,6 відс.) займає податок на доходи фізичних осіб, якого надійшло 4,9 млрд грн, з них до обласного бюджету спрямовано 978,6 млн гривень.

Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також за автомобілі преміум - класу) сплачено 1 млрд гривень (майже 14 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло близько 1 млрд гривень (понад 13 відсотків загальної суми надходжень).

Частина решти податків і зборів у загальній сумі становить 7,2 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток сплачено 83,7 млн грн (з них по платниках області – 49,5 млн грн та по платниках, включених до Реєстру ВПП на 2021 рік – 34,2 млн грн), рентної плати за користування природними ресурсами – майже 173,2 млн грн, акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів – 227,2 млн грн, плати за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 19,5 млн грн, екологічного податку – 21,9 млн грн. та інші. 

Найбільшу частину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (25,9 відс. загальної суми або 1,9 млрд грн). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства (21 відс. або 1,6 млрд грн) та промисловості (13,5 відс. або 1 млрд грн). Від громадян надійшло 1,1 млрд грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (14,5 відс. загальної суми).

Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, сплачено 578,7 млн грн (7,8 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 387 млн грн (5,2 відс.), галузі лісового господарства – 238,5 млн грн (3,2 відс.), будівництва – 108,6 млн грн (1,5 відсотка).

        Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

_____________________________________

До уваги платників акцизного податку: Зміни

Закон України від 30 листопада 2021 року №1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» (далі - Закон №1914) вніс зміни в частині акцизного податку, які торкнулися кожної групи підакцизних товарів.

Перелік груп підакцизних товарів визначений у пп. 215.1 Податкового кодексу України. До нього належать:

спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (крім квасу «живого» бродіння);

тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

рідини, що використовуються в електронних сигаретах;

пальне, у тому числі товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння та коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у пп.  215.3.4 ПКУ (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД);

автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;

електрична енергія.

Що змінилося:

Спирт етиловий, дистиляти, алкогольні напої, пиво

Ставки акцизного податку на спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво збільшено на 5% (пп. 215.3.1 ПКУ).  Проте нові ставки набирають чинності з першого числа третього місяця з дня набрання чинності Законом № 1914, тобто з 1 березня 2022 року.

Звертаємо увагу, що для пива із солоду змінено також і одиницю виміру: тепер ставку акцизу для пива встановлено в гривнях за 1 літр 100-відсоткового спирту, а саме 59,82 грн.

У перерахунку на попередню одиницю виміру збільшення акцизної ставки для пива теж залишається в межах 5%. А саме, якщо збільшити колишню ставку 2,78  грн за 1 літр пива на 5%, отримаємо 2,92 грн  за 1 літр пива, далі 2,92 грн / 59,82 грн * 100% = 4,9% спирту на 1 літр пива. Тобто ми отримали середній вміст спирту на 1 літр пива, отже, розмір ставки 59,82 грн враховує як загальне збільшення ставок на 5%, так і зміну одиниці виміру підакцизного товару.

 Маркування алкогольних напоїв

У свою чергу, п. 226.10 ПКУ доповнили ще двома абзацами, за якими маркуванню не підлягають:

тестові зразки алкогольних напоїв, які не призначені для роздрібного продажу і ввозяться на митну територію України суб’єктами господарювання, які мають ліцензії на право оптової торгівлі відповідною продукцією, для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну), але не більше 3 літрів кожного виробу;

звичайні (неігристі) вина та зброджені напої, що класифікуються у товарній позиції 2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 22 10 00, 2204 29 10 00) та у товарних підкатегоріях 2205 10 10 00, 2205 90 10 00, 2206 00 59 00, 2206 00 89 00 згідно з УКТ ЗЕД, фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови, що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження.

При цьому скорочено строк одержання марок акцизного податку для кожного контракту, який визначається покупцями марок (імпортерами) за погодженням із продавцем марок залежно від обсягу товарів, що ввозяться: раніше було не більше п'яти робочих днів від дати подання документів для одержання марок акцизного податку, а тепер – не більше трьох робочих днів (п. 227.3 ПКУ).

Вдосконалено вимоги до обладнання акцизних складів, на території яких виробляється спирт етиловий. Підпункт 230.1.1 ПКУ з 01.01.2022 р. доповнено новим абзацом п’ятнадцятим.

Проведення пломбування місць можливого доступу до спирту на акцизних складах, на території яких виробляється спирт етиловий, і на території підприємств, які є виробниками продукції, зазначеної у п. 229.1 ПКУ (це спирт етиловий, для якого встановлено ставку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту), тепер мають здійснюватися в порядку, затвердженому Мінфіном (і який ще треба розробити і затвердити).  

У  цьому порядку мають бути встановлені вимоги до пломбування обладнання, устаткування, спиртових комунікацій та приладів обліку спирту, а також продукції, для виробництва якої використовується отриманий спирт етиловий (у тому числі витратомірів-лічильників). Місця виробництва спирту етилового, які підлягають пломбуванню, повинні фіксуватися системою відеоспостереження.

        Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

         Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

_______________________________

Податкова інформує: Адміністративні послуги, за отриманням яких платники можуть звернутись до ЦОП

1. Видача картки платника податків, внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків;

2. Внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта;

3. Видача відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків;

4. Реєстрація реєстратора розрахункових операцій;

5. Реєстрація книг обліку розрахункових операцій;

6. Реєстрація розрахункових книжок;

7. Видача довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію);

8. Видача довідки про сплату податкових зобов’язань платником податку- резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов’язань;

9. Видача довідки про доходи;

10. Видача довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи);

11. Підтвердження статусу податкового резидента України;

12. Реєстрація платника єдиного податку;

13. Надання витягу з реєстру платників єдиного податку;

14. Включення неприбуткового підприємства (установи, організації) до Реєстру неприбуткових установ та організацій;

15.Внесення змін до відомостей, що містяться у Реєстрі неприбуткових установ та організацій;

16. Надання витягу з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

17. Видача довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи;

18. Внесення місця зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів до Єдиного державного реєстру місць зберігання;

19. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями;

20. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

21. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами;

22. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

23. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним;

24. Видача ліцензії на право зберігання пального;

25. Видача ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим;

26. Видача ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту);

27. Видача ліцензії на право оптової торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

28. Видача виробникам пива з обсягом виробництва до 3000 гектолітрів на рік ліцензії на право оптової торгівлі виключно пивом;

29. Видача ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами;

30. Видача ліцензії на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

31. Видача ліцензії на право оптової торгівлі пальним;

32. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями;

33. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

34. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами;

35. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

36. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним;

37. Видача дубліката ліцензії на право зберігання пального;

38. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим;

39. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту);

40. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

41. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі виключно пивом;

42. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами;

43. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

44. Видача дубліката ліцензії на право оптової торгівлі пальним;

45. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями;

46. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

47. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами;

48. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

49. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним;

50. Переоформлення ліцензії на право зберігання пального;

51. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим;

52. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту);

53. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

54. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі виключно пивом;

55. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами;

56. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

57. Переоформлення ліцензії на право оптової торгівлі пальним;

58. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями;

59. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

60. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами;

61. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

62. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним;

63. Анулювання ліцензії на право зберігання пального;

64. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим;

65. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту);

66. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

67. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі виключно пивом;

68. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами;

69. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;

70. Анулювання ліцензії на право оптової торгівлі пальним;

71. Видача додатка до ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту);

72. Видача додатка до ліцензії на право оптової торгівлі сидром та перрі (без додання спирту);

73. Видача додатка до ліцензії на право оптової торгівлі виключно пивом;

74. Видача додатка до ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами;

75. Видача додатка до ліцензії на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

            Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

Головне управління ДПС у Чернігівській області нагадує платникам податків, що 10.12.2020 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до  Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» від 04.12.2020 №1072-ІХ (далі Закон 1072).

Зокрема, Законом № 1072 підрозділ 10 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) доповнено пунктом 23 такого змісту:

       У разі погашення у повному обсязі грошовими коштами платниками податків протягом шести місяців з дня набрання чинності Законом 1072 України  суми податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 1 листопада 2020 року, та за умови сплати поточних податкових зобов'язань у повному обсязі, штрафні санкції і пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати такого податкового боргу, підлягають списанню у порядку, визначеному для списання безнадійного податкового боргу, за заявою платника податків.

Штрафні санкції і пеня, що підлягають застосуванню та нарахуванню у зв'язку зі сплатою такого податкового боргу, не підлягають застосуванню та нарахуванню, а нараховані підлягають коригуванню до нульових показників.

Платники податків на яких поширюється положення пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу, які виявлять бажання скористатися можливістю списання податкового боргу з штрафних санкцій та пені за умови слати податкового боргу за основним платежем, мають подати до органу ДПС за місцем обліку такого податкового боргу заяву про наміри скористатись положеннями пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу.

Повідомляємо, що станом на 01 травня 2021 року до Головного управління ДПС у Чернігівській області платниками подано 19 заяв про   наміри скористатись положеннями пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу. Сума погашеного боргу зазначеними платниками - 5,7 млн гривень, сума списаних штафних санкцій та пені після сплати основної суми боргу –    3,6 млн гривень.

    Звертаємо увагу, що платникам надано право виконати вимоги пункту 23 п та подати заяви - протягом шести місяців з дня набрання чинності цим пунктом, тобто  не пізніше 09.06.2021.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

            Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області

 __________________________________

Статтею 10 Податкового кодексу визначено перелік місцевих податків і зборів. Зокрема, до місцевих податків належать податок на майно (складається з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортного податку, плати за землю) та єдиний податок.

До місцевих зборів належать збір за місця для паркування транспортних засобів та туристичний збір.

Як визначено п. 10.2. ст.10 Податкового кодексу, місцеві ради обов’язково установлюють єдиний податок та податок на майно (в частині транспортного податку та плати за землю).

Місцеві ради в межах повноважень, визначених Податковим кодексом, вирішують питання щодо встановлення податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) та встановлення збору за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору (п. 10.3. ст.10 Податкового кодексу).

Установлення місцевих податків та зборів, не передбачених Податковим кодексом, забороняється.

Водночас підпунктом 12.3.3 пункту 12.3 статті 12 Податкового кодексу передбачено надання зазначеними органами даних рішень у десятиденний строк з дня їх прийняття, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлених місцевих податків та/або зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків та/або зборів до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та/або зборів, в електронному вигляді інформацію щодо ставок та податкових пільг зі сплати місцевих податків та/або зборів у порядку та за формою, затвердженими Кабінетом Міністрів України, та копії прийнятих рішень про встановлення місцевих податків та/або зборів та про внесення змін до таких рішень.

Контролюючі органи не пізніше 25 серпня поточного року складають зведену інформацію про розмір та дату встановлення ставок місцевих податків та/або зборів на відповідних територіях, а також про встановлені на відповідних територіях податкові пільги та подають її в електронній формі центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.

Порядок та форми надання контролюючим органам в електронному вигляді інформації щодо ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та зборів затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 28.12.2020 р. № 1330. Відповідно до зазначеного Порядку сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад зобов’язані надавати інформацію щодо:

- ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та/або зборів згідно з додатком 1;

- ставок земельного податку та перелік пільг для фізичних і юридичних осіб, наданих за рішенням органу місцевого самоврядування згідно з додатком 2;

- ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та перелік пільг для фізичних і юридичних осіб, наданих за рішенням органу місцевого самоврядування згідно з додатком 3;

- ставок туристичного збору та перелік пільг, наданих за рішенням органу місцевого самоврядування згідно з додатком 4;

- ставок збору за місця для паркування транспортних засобів та перелік пільг, наданих за рішенням органу місцевого самоврядування згідно з додатком 5;

- переліку пільг з транспортного податку, наданих за рішенням органу місцевого самоврядування згідно з додатком 6;

- ставок єдиного податку для платників єдиного податку першої групи згідно з додатком 7;

 - ставок єдиного податку для платників єдиного податку другої групи згідно з додатком 8.

Звертаємо увагу, що розмір ставок місцевих податків і зборів встановлюється у відсотках до мінімальної заробітної плати.

У зв’язку зі зміною з 01.01.2021 р. мінімальної заробітної плати, змінюються і ставки деяких зборів і податків, зокрема:

- ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб (установлюються залежно від місця розташування (зональності) і типів таких об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5 % розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 01 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. м бази оподаткування – у 2021 році – 90 грн (6 000 грн х 1,5 %);

- ставка збору за паркування транспортних засобів встановлюються за кожен день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. м площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі до 0,075 % мінімальної зарплати, установленої законом на 01 січня податкового (звітного) року – у 2021 році – 4,50 грн (6 000 грн х 0,075 %).

- ставка туристичного збору встановлюється рішенням відповідної сільської, селищної, міської ради або ради об'єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом і перспективним планом формування територій громад за кожну добу тимчасового розміщення особи в місцях проживання (ночівлі) у розмірі до 0,5 % – для внутрішнього туризму та до 5 % – для в’їзного туризму від розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення;

- для транспортного податку об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше ніж 5 років (включно) і середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної зарплати, установленої законом на 01 січня податкового (звітного) року (2021 році – більше 2 250 000 грн (6 000 грн х 375)) – ставка податку не змінилась і становить у розрахунку на календарний рік 25 000 грн за кожен легковий автомобіль, що є об'єктом оподаткування.

- ставка єдиного податку для ІІ групи – не більше 20 % розміру мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року – у 2021 році – не більше 1 200 грн (6 000 грн х 20 %).

Слід зазначити, що ставка єдиного податку для І групи встановлюється у відсотках до прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Враховуючи, що з 1 січня 2021 року прожитковий мінімум становить 2 270 грн – розмір єдиного податку для І групи не повинен перевищувати 227 грн.

Одночасно зазначаємо, що відповідно до п.п.12.3.7. п.12.3.7 статті 12 Податкового кодексу не дозволяється сільським, селищним, міським радам та радам об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів.

Форма типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 24.05.2017 року № 483 (далі -  №483).

Загальні засади встановлення податків і зборів визначено ст. 7 Податкового кодексу.

З огляду на вищевикладене, з метою забезпечення повноти надходжень до відповідних місцевих бюджетів місцевих податків і зборів, на виконання положень статті 12 Податкового кодексу, Головне управління ДПС у Чернігівській області просить об’єднані територіальні громади:

- своєчасно прийняти рішення про встановлення місцевих податків та зборів на 2022 рік за формою, затвердженою Постановою Кабміну № 483

- своєчасно надати в електронному вигляді інформацію щодо ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та зборів згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 28.12.2020 р. № 1330.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»

            Пресслужба Головного управління  ДПС у Чернігівській області